매년 바뀌는 세법 때문에 연말정산이나 종합소득세 신고 시 꼼꼼하게 챙겨야 할 세액공제 항목들, 지금부터 꼭 알아두셔야 할 주요 세액공제 대상별 세부 항목들을 쉽게 설명해 드리겠습니다.
목차
1. 자녀 세액공제
자녀 세액공제는 근로자의 기본공제 대상 자녀 수에 따라 산출세액에서 일정 금액을 직접 감면해 주는 제도입니다.
- 기본적으로 8세 이상(공제 대상 기준)의 자녀 한 명당 15만 원을 공제받을 수 있습니다.
- 둘째 자녀부터는 공제 금액이 조금 더 커져 첫째 15만원, 둘째 20~25만원, 셋째 이상부터는 더 많은 금액이 적용될 수 있습니다.
- 부부가 각각 공제받을 수 있고, 출산․보육수당 등 관련 비과세 한도도 늘어나 자녀 양육 부담 완화 효과가 있습니다.
“자녀가 1명일 때는 15만 원, 2명일 때는 30만 원에서 35만 원으로 세액공제가 증가하였습니다.”
2. 연금계좌 세액공제
노후 준비를 위한 개인연금저축과 IRP(개인형 퇴직연금)에 납입한 금액에 대해 세액공제를 받을 수 있습니다.
- 연금저축 및 IRP의 납입액 중 연 700만 원 한도 내에서 12%에서 15%까지 세액공제가 적용됩니다.
- 다만, 기본 공제 한도 초과 시 적용 비율이 다소 달라질 수 있으므로 각 개인별 상황을 꼭 체크하셔야 합니다.
- 연금계좌는 소득공제와 별도로 세액공제가 되므로 절세효과가 큽니다.
3. 특별세액공제 (의료비, 보험료, 교육비, 기부금 등)
의료비, 보장성 보험료, 교육비, 기부금 등 다양한 분야에서 근로소득자가 납부하거나 지출한 금액에 대해 일정 비율로 세액을 차감해 주는 특별세액공제 제도가 있습니다.
의료비 세액공제
- 자기 및 부양가족을 위해 지출한 의료비 중 총급여의 3%를 초과하는 금액에 대해 공제 가능합니다.
- 특히 만 6세 이하 영유아 의료비는 전액 세액공제 대상입니다.
보장성 보험료 세액공제
- 건강보험, 고용보험, 장기요양보험 등 국가에서 인정하는 보장성 보험료 납입액에 대해서 일정율 공제해 줍니다.
- 저축성 보험료는 공제 대상이 아닙니다.
교육비 세액공제
- 본인 및 기본공제 대상자를 위한 교육비(유치원, 초중고, 대학 수업료, 교재비 등)에 대해 공제가 가능합니다.
- 직업능력개발훈련비도 포함되어 근로자 역량 강화에 도움을 줍니다.
기부금 세액공제
- 법정 및 지정기부금 단체에 납부한 금액에 대해 공제가 가능합니다.
- 공제율과 한도는 기부금 종류에 따라 달라질 수 있습니다.
4. 그 외 주요 세액공제
월세액 세액공제
무주택 근로자 및 성실사업자를 대상으로 월세 지출액에 대해 공제해 주는 제도입니다.
- 2025년부터는 총급여 8,000만 원 이하인 경우 대상이 확대되었습니다.
- 월세 공제 한도는 연간 1,000만 원으로 상향 조정되어 부담 경감에 도움이 됩니다.
- 공제율은 월세 납입액의 12% 정도입니다.
외국납부세액공제
해외 소득에 대해 외국에서 이미 납부한 세액을 국내에서 중복 과세하지 않도록 일정 한도 내에서 세액공제를 해줍니다.
요약 및 핵심 포인트
- 자녀 세액공제는 양육 부담 완화에 가장 기본이 되는 항목입니다.
- 연금계좌 세액공제는 노후 준비와 동시에 세금 절감 효과를 누릴 수 있어 적극 추천됩니다.
- 특별세액공제는 의료비, 보험료, 교육비, 기부금 등 생활밀착형 지출에서 꼼꼼히 챙기시면 절세가 가능합니다.
- 월세액 세액공제 및 외국납부세액공제 등은 각각의 조건에 따라 적용 대상이 달라지므로 개인 상황에 맞춰 확인이 필요합니다.
이처럼 세법은 자주 변동되므로, 매년 본인에게 적용되는 공제 내역을 정확히 파악하는 것이 절세의 첫걸음입니다.