2024년 연말정산부터 주택담보대출 이자상환액에 대한 소득공제 한도가 확대되며, 최대 2,000만 원까지 공제가 가능합니다. 하지만 누구나 다 가능한 것은 아니며, 일정한 조건을 충족해야 혜택을 받을 수 있습니다. 이번 글에서는 주택담보대출 이자 공제 대상자와 조건을 핵심적으로 쉽게 설명해 드리겠습니다.
목차
주택담보대출 이자 공제란?
주택담보대출 이자 공제는 근로자가 주택 취득을 위한 담보대출의 이자를 상환할 경우, 일정 금액을 연말정산 시 소득공제로 인정해주는 제도입니다. 이를 통해 세금 부담을 줄이고 실질적인 이자 비용 부담을 경감할 수 있습니다.
2024년부터 주택 취득 당시 기준시가 6억원 이하 주택에 대해, 조건에 맞으면 연간 최대 2,000만 원까지 주택담보대출 이자에 대해 소득공제를 받을 수 있습니다.
공제 대상자 및 주택 요건
- 세대주여야 합니다. 2024년 12월 31일 기준 무주택 세대주 또는 1주택 세대주가 대상입니다.
- 주택 기준시가 6억원 이하인 주택(오피스텔 제외)에 한합니다.
- 주택 및 대출자 명의 일치가 원칙이며, 공동명의인 경우에도 공제 가능합니다.
- 2주택 이상 보유 중이라도 과세기간 종료일 현재 1주택이면 공제 대상이 될 수 있습니다.
- 세대원이 주택자금공제를 받지 않은 경우에는 세대원도 본인 명의 대출 이자에 대해 공제 받을 수 있습니다.
특히, 무상증여 받은 주택의 경우 기존 채무를 인수한 뒤 3개월 이내에 대출받은 이자만 공제 가능합니다.
공제 한도와 상환 기간 조건
공제 한도는 대출의 상환 기간, 대출 형태에 따라 다르게 적용됩니다.
| 상환 기간 및 조건 | 최대 연간 공제 한도 |
|---|---|
| 상환기간 15년 이상 (모든 상환 방식) | 800만 원 |
| 상환기간 10년 이상 (고정금리 또는 비거치식 분할상환) | 600만 원 |
| 상환기간 15년 이상 (고정금리 또는 비거치식 분할상환) | 1,800만 원 |
| 상환기간 15년 이상 고정금리 및 비거치식 분할상환 시 | 2,000만 원 |
비거치식 상환이란 원금과 이자를 같이 갚아나가는 방식이며, 고정금리는 대출금리가 변하지 않는 것을 말합니다. 이 조건을 모두 갖춘 대출일수록 공제 한도가 높아집니다.
기타 공제 관련 중요 조건
- 주택담보대출은 주택 취득 일로부터 3개월 이내에 대출 실행된 것만 공제 대상이 됩니다.
- 대출이 기존 대출 잔액 범위 내에서는 이자상환액만 공제 대상입니다. 대출 대환 시 만기가 짧아져도 최초 대출 실행일을 기준으로 상환 기간을 계산합니다.
- 전·월세로 살면서도 1주택 세대주라면 기존 보유한 주택의 주택담보대출 이자상환액 소득공제가 가능합니다. 다만, 해당 경우 전세대출 이자나 월세 세액공제는 받을 수 없습니다.
- 가족이나 금융기관으로부터 주택임차자금 원리금 상환액 공제도 일부 인정되며, 가족간 대출은 총급여 5,000만원 이하 근로자가 3.5% 이상 금리로 빌렸을 때 가능합니다.
“2024년부터는 주택담보대출 이자 소득공제 기준시가가 5억원에서 6억원으로 상향되어 대상자가 넓어지고, 공제 한도 또한 최대 2,000만원으로 확대되어 실질적인 세금 혜택이 높아졌습니다.”
이처럼 공제 대상자와 조건을 꼼꼼히 확인해 적절한 서류 준비 및 연말정산 신청을 하시면 주택 마련 비용 부담을 크게 낮출 수 있습니다.