의료비 지출 후 연말정산에서 주요하게 빠뜨리지 말아야 할 것이 의료비 세액공제입니다. 병원비, 약국비는 물론 치과와 한방, 난임 시술비, 선천성이상아 의료비 등 다양한 항목이 포함되는데요. 이번 글에서는 의료비 세액공제 대상과 공제 한도, 그리고 구체적으로 어떤 의료비가 포함되는지 쉽게 설명해 드리겠습니다.
목차
1. 의료비 세액공제 대상자는 누구인가?
의료비 세액공제는 근로자의 본인뿐 아니라 가족을 위해 사용한 의료비도 공제받을 수 있습니다. 공제 대상자는 다음과 같습니다.
- 본인
- 배우자
- 자녀(입양아 및 위탁아동 포함) – 미혼인 경우 동거 여부, 소득 무관
- 직계존속(부모, 조부모, 시부모 등) – 나이나 소득 규모와 무관하게 인정
- 6세 이하 어린이, 65세 이상 어르신
- 장애인
- 건강보험 산정특례자 (중증·희귀난치성환자 등)
즉, 단순히 나만 아니라 가족을 위해 병원비를 지출했다면 모두 세액공제 대상이 될 수 있으니 꼼꼼하게 챙기셔야 합니다.
2. 의료비 세액공제 대상 의료비 항목
의료비 세액공제는 의료법과 약사법에 따라 공인된 의료기관, 약국 등에 지급한 비용을 기준으로 합니다. 대표적인 공제 대상 항목은 다음과 같습니다.
- 병원, 의원, 치과, 한의원 등 의료기관의 진료·진찰비
- 입원비, 수술비, 치료비 등 질병 치료 목적 의료비
- 약국에서 구입한 의약품 비용 (한약 포함)
- 치과 치료비 (임플란트 포함)
- 난임시술비 (인공수정, 시험관 시술 등)
- 미숙아 및 선천성이상아 치료비
- 산후조리원 비용 – 1회 출산당 200만 원 한도 내
- 안경, 콘택트렌즈 – 1인당 연 50만 원 한도 (시력 교정 목적)
- 장애인 보장구 및 의료기기 구입·임차 비용
- 장애인 활동 지원 서비스 중 본인 부담금 (방문목욕, 방문간호 등)
치료와 예방 목적이 분명한 의료비라면 대부분 공제가 가능하므로 진료비 영수증과 약국 영수증은 따로 챙겨놓으시는 게 좋습니다.
3. 의료비 세액공제 공제 한도와 공제율
의료비 세액공제는 연말정산 때 총급여액의 3%를 초과하는 의료비 지출금액에 대해 일정 비율만큼 세액공제를 해 주게 됩니다.
기본 공식
공제 대상 의료비 금액 = 실제 의료비 지출액 − (총급여 × 3%)
공제 한도 및 공제율
| 대상 의료비 종류 | 공제 한도 | 공제율 |
|---|---|---|
| 본인, 65세 이상자, 장애인, 6세 이하 자녀, 건강보험 산정특례자 | 한도 없음 | 15% |
| 일반 기본공제 대상자(배우자, 60세 이상 직계존속 등) | 연간 700만 원 | 15% |
| 미숙아 및 선천성이상아 치료비 | 한도 없음 | 20% |
| 난임 시술 의료비 | 한도 없음 | 30% |
| 산후조리원 비용 (출산 1회당) | 200만 원 | 15% |
예를 들어 연봉 4,000만 원인 근로자가 연간 300만 원 의료비를 썼다면 4,000만 원 × 3% = 120만 원 초과한 180만 원 (300만 원 − 120만 원)에 대해 공제 대상이 됩니다.
특히 본인과 고령자, 장애인 의료비는 공제 한도가 없기 때문에 부담이 큰 의료비는 적극 챙기셔야 절세 효과가 크답니다.
4. 공제에서 제외되는 의료비 및 주의사항
아래 항목들은 의료비 세액공제 대상에서 제외되니 반드시 확인하세요.
- 미용 목적으로 시행한 성형수술 비용
- 건강검진 비용(단, 추가 치료가 필요한 경우 제외)
- 보험금 또는 실손보험으로 보상받은 의료비
- 직계존속이 아닌 형제자매의 의료비 (단 같이 생계 유지 시 제외 가능성 있음)
- 건강기능식품, 영양제 등 구입 비용
- 의료기관이 아닌 곳에서 구매한 의료기기 비용 (신고 대상 아님)
“의료비 세액공제는 병원, 약국 등 의료기관에 직접 지출한 비용에 한해 인정되므로 영수증과 증빙서류를 꼼꼼히 챙기는 것이 무엇보다 중요합니다.”
또한, 의료비는 반드시 근로자가 실제로 지출한 비용이어야 하며, 사용내역이 명확해야 제출 시 문제가 없습니다.