2025년부터 의료비 세액공제 제도가 대폭 확대되었습니다. 이제 더 많은 가족 구성원이 혜택을 받을 수 있고, 공제 대상도 넓어졌습니다. 연말정산 시 꼭 챙겨야 할 의료비 세액공제 대상과 공제 기준을 자세히 알려드립니다.
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의료비 세액공제란?
의료비 세액공제는 병원비, 약값 등 본인이나 가족을 위해 지출한 의료비 중 일정 금액을 세금에서 돌려받는 제도입니다. 연말정산 시 신청하면, 실제로 낸 의료비가 많을수록 환급액이 커집니다.
2025년 의료비 세액공제 대상
2025년부터 의료비 세액공제 대상이 크게 확대되었습니다. 아래와 같은 의료비가 공제 대상입니다.
- 병원 진료비, 수술비
- 치과 치료비 (단, 미용 목적 제외)
- 한방병원 진료비
- 약국에서 구입한 의약품 비용
- 건강보험 본인부담금
- 노인 장기요양보험료 본인부담분
- 산후조리원 비용 (출산 1회당 200만 원 한도)
- 장애인 활동지원 서비스 비용 중 본인부담금
특히 6세 이하 자녀, 65세 이상 부모님, 장애인, 건강보험 산정특례자 등에 대해서는 공제 한도가 사라졌습니다.
공제 기준과 한도
의료비 세액공제는 다음과 같은 기준과 한도로 적용됩니다.
- 공제율: 일반 의료비 15%, 고령자 및 장애인 의료비 20%
- 기본 한도: 연간 총급여의 3% 초과분에 대해서만 공제 가능
- 산후조리원 비용: 출산 1회당 200만 원 한도 내 공제 (산모 본인 명의 결제 필요)
- 6세 이하 부양가족 의료비: 한도 없이 전액 공제
- 65세 이상 부모님, 장애인, 건강보험 산정특례자 의료비: 한도 없이 전액 공제
- 그 외 부양가족 의료비: 700만 원 한도
예를 들어, 총급여 5,000만 원, 의료비 300만 원을 지출한 경우, 총급여의 3%인 150만 원을 초과한 150만 원에 대해 15% 공제율을 적용하여 22만 5천 원을 환급받을 수 있습니다.
공제받을 수 없는 의료비
다음과 같은 의료비는 세액공제 대상에서 제외됩니다.
- 미용 목적의 치과 치료비
- 건강검진비
- 비급여 진료비
- 보험금으로 지급받은 의료비
공제 대상이 되는 의료비는 반드시 영수증이나 증빙자료가 필요합니다.
공제 신청 방법과 유의사항
의료비 세액공제를 받으려면 다음과 같은 절차를 따르세요.
- 병원, 약국에서 받은 영수증 또는 홈택스 의료비 자료 조회 서비스를 통해 의료비 내역을 준비합니다.
- 본인, 배우자, 부양가족(생계를 같이 하는 직계존비속)에 한해 공제 가능합니다.
- 부양가족은 연소득 100만 원 이하이어야 하며, 2025년부터 장애인 등록 가족은 일부 소득 요건이 완화 적용됩니다.
- 산후조리원 비용은 산모 본인 명의로 결제해야 공제 대상이 됩니다.
의료비 세액공제는 해당 과세연도(1월 1일부터 12월 31일까지)의 지출액을 기준으로 다음 해 연말정산 시점에 확정됩니다. 이미 받은 의료비 세액공제는 퇴사 시 정산 과정에서 별도로 추징되거나 취소되지 않습니다.