‘재산세’는 부동산 보유자라면 반드시 알아야 할 중요한 세금입니다.
매년 공시가격과 공정시장가액비율, 세율 등 여러 요소가 복합적으로 적용되어 계산되기 때문에
어렵게 느껴질 수 있습니다. 오늘은 재산세 세율 계산 방식에 대해 단계별로 쉽게 설명해 드리겠습니다.
목차
재산세란 무엇인가?
재산세는 부동산을 소유한 사람에게 매년 부과되는 지방세입니다.
부동산 가액에 일정 세율을 곱해 산출하며, 주택, 토지, 건축물 등 다양한 부동산에 부과됩니다.
중요한 점은, 실제 거래가격이 아닌 정부가 공시하는 공시가격을 기준으로 과세가 이루어진다는 것입니다.
재산세 세율 계산 공식과 단계
재산세 계산은 크게 3단계로 이루어집니다.
- 공시가격 확인 : 올해 정부가 발표한 해당 부동산의 공시가격을 확인합니다.
- 과세표준 계산 : 공시가격에 ‘공정시장가액비율’을 곱해 과세표준을 산출합니다.
과세표준 = 공시가격 × 공정시장가액비율 - 재산세 산출 : 과세표준에 적용 세율을 곱해 기본 재산세를 계산합니다.
재산세(기본) = 과세표준 × 세율
이후 여기에 추가로 도시지역분, 지방교육세 등 부가세가 더해져 최종 납부액이 결정됩니다.
2025년 재산세 세율과 공정시장가액비율 변화
2025년부터 재산세 계산 시 가장 눈여겨봐야 할 점은 공정시장가액비율이 자동 적용된다는 것입니다.
과거에는 1세대 1주택자 감면을 위해 별도 신청이 필요했지만, 이제는 공시가격 구간별로 자동으로 적용됩니다.
| 공시가격 구간 | 공정시장가액비율 |
|---|---|
| 3억 원 이하 | 43% |
| 3억 초과 ~ 6억 원 이하 | 44% |
| 6억 원 초과 | 45% |
세율도 과세표준 금액에 따라 누진적으로 적용됩니다. 일반적인 주택 재산세 세율은 다음과 같습니다.
| 과세표준 금액 | 기본 세율 | 1세대 1주택 특례 세율 |
|---|---|---|
| 6천만 원 이하 | 0.10% | 0.05% |
| 6천만 원 초과 ~ 1억 5천만 원 이하 | 0.15% | 0.10% |
| 1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원 이하 | 0.25% | 0.20% |
| 3억 원 초과 | 0.40% | 0.35% |
아파트 재산세 계산 예시
예를 들어, 공시가격 3억 원 아파트를 보유한 1세대 1주택자가 있다고 가정해볼게요.
- 공시가격 : 3억 원
- 공정시장가액비율 : 43% (3억 이하 구간)
- 과세표준 = 3억 원 × 0.43 = 1억 2,900만 원
- 세율 : 1억 2,900만 원은 1억 5천만 원 이하 구간이므로 0.20% 적용
따라서 기본 재산세는 1억 2,900만 원 × 0.20%로 약 25만 8천 원 정도 됩니다.
여기에 도시지역분과 지방교육세가 추가 과세됩니다.
도시지역분, 지방교육세 등 추가 세금
재산세 고지서에는 기본 재산세 외에도 다양한 부가 세목이 포함되어 있습니다.
- 도시지역분 : 과세표준액의 0.14%가 추가로 부과됩니다.
- 지방교육세 : 기본 재산세액의 20%가 더해집니다.
예를 들어, 기본 재산세가 100만 원이라면 도시지역분 14,000원과 지방교육세 20만 원이 각각 추가되어,
최종 납부할 재산세는 1,134,000원이 됩니다.
“재산세는 ‘공시가격’과 ‘공정시장가액비율’, ‘세율’ 이 세 가지 요소에 따라 결정됩니다.
2025년부터는 특히 공정시장가액비율이 자동 적용되어 계산 방식이 보다 명확해졌습니다.”