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소득공제란 무엇인가요?
연말정산에서 가장 먼저 적용되는 것이 바로 소득공제입니다. 소득공제는 세금을 계산하는 기준이 되는 소득 금액 자체를 줄여주는 방식입니다.
쉽게 말해서, 당신이 번 돈에서 인정되는 경비를 먼저 빼준 다음에 세금을 계산하겠다는 뜻이에요. 소득에서 공제액을 뺀 금액이 줄어들면, 그에 따라 세금도 자동으로 줄어드는 원리입니다.
핵심 포인트: 소득공제는 세금을 계산하기 전에 소득 자체를 줄여줍니다.
세액공제란 무엇인가요?
세액공제는 소득공제와는 다른 방식으로 작동합니다. 소득공제를 통해 최종 소득을 정한 후, 그에 맞춰 세금을 계산한 다음, 이미 계산된 세금에서 직접 일정 금액을 깎아주는 방식입니다.
예를 들어 당신이 내야 할 세금이 100만 원으로 계산되었다면, 세액공제를 통해 그 세금에서 추가로 일부를 깎아주는 것이죠.
핵심 포인트: 세액공제는 이미 계산된 세금에서 추가로 일부를 공제합니다.
두 공제의 핵심 차이
소득공제와 세액공제의 가장 큰 차이는 소득 수준에 따른 효과입니다.
| 구분 | 소득공제 | 세액공제 |
|---|---|---|
| 적용 시점 | 세금 계산 전 | 세금 계산 후 |
| 소득별 효과 | 소득이 높을수록 유리 | 소득과 무관하게 동일 |
| 공제 방식 | 소득에서 차감 | 세금에서 차감 |
소득공제는 세율이 높은 사람이 더 많은 혜택을 받습니다. 반면 세액공제는 누구나 동일한 금액을 공제받게 됩니다.
소득공제 적용 범위
소득공제는 크게 두 가지 단계로 나뉘어 적용됩니다.
1단계: 근로소득공제
총 급여액에서 기본적으로 공제해주는 항목입니다. 이것은 자동으로 적용되는 필수 공제입니다.
2단계: 종합소득공제
근로소득금액에서 추가로 공제해주는 항목들입니다.
- 신용카드 및 체크카드 사용액
- 현금영수증 처리 금액
- 주택자금 (월세, 전세금)
- 교육비
- 의료비
세액공제 적용 범위
세액공제는 특정 항목에만 적용되며, 최종 세금에서 직접 공제됩니다.
- 자녀세액공제 – 자녀가 있는 경우
- 연금계좌 세액공제 – 연금저축, 퇴직연금 납입액
- 특별세액공제 – 보장성 보험료, 교육비, 의료비, 기부금
세액공제의 가장 큰 특징은 소득 수준과 무관하게 동일하게 적용된다는 점입니다. 월급이 3,000만 원이든 5,000만 원이든 해당 항목에서는 같은 금액을 공제받습니다.
어떤 공제가 더 유리할까?
구체적인 예를 들어보겠습니다.
소득공제 100만 원 받을 때 (세율 6% 기준): 세금 감소 = 6만 원
세액공제 100만 원의 15%를 받을 때: 세금 감소 = 15만 원
이처럼 세액공제가 더 큰 혜택을 주는 경우가 많습니다. 하지만 소득이 높을수록 소득공제의 효과도 커집니다.
연말정산 시에는 두 가지 공제를 모두 최대한 활용하는 것이 가장 현명합니다. 소득공제를 먼저 신경 써서 세금 부과 대상 소득을 줄인 후, 세액공제 항목까지 꼼꼼히 챙기면 최대한 많은 환급을 받을 수 있습니다.