2025년 대학생·취준생 자녀 교육비 공제, 최대 900만 원까지 15% 세액공제 적용 기준 총정리

2025년 대학생·취준생 자녀 교육비 공제 적용 기준 총정리

대학생이나 취업준비생 자녀를 두신 부모님들께서는 교육비 세액공제 관련 규정을 꼼꼼히 확인하시는 게 매우 중요합니다. 올해부터 달라진 교육비 공제 기준과 적용 범위를 쉽게 이해할 수 있도록 핵심 내용을 체계적으로 정리해 드립니다.

1. 교육비 세액공제 기본 개념 및 대상

교육비 세액공제란 근로자가 본인 혹은 부양가족을 위하여 지출한 교육비 중 일부를 연말정산 시 세액에서 직접 빼주는 제도입니다. 단순 공제(소득공제)와 달리 세액공제는 세금 부담을 줄이는 효과가 더 큽니다.

근로자가 기본공제 대상자(본인 및 부양가족)의 교육비를 지출한 경우에만 적용됩니다. 기본공제 대상자란 아래 조건을 충족하는 가족 구성원을 뜻합니다.

교육비 공제 대상은 상당히 다양하게 인정되며, 대표적으로 대학 등록금, 입학금, 교복 구입비, 급식비, 교재비, 방과후 수업료 등이 포함됩니다.

2025년부터 대학생 및 취업준비생 자녀의 교육비 세액공제 대상과 요건에서 다음과 같은 중요한 변화가 있습니다.

자녀가 아르바이트 등으로 연 소득이 100만 원을 초과해도 기본공제에서 제외되지 않아 교육비 세액공제 가능 (기존에는 소득 기준을 충족해야 했음)
나이 제한 없이 대학생 등록금과 입학금은 공제 대상에 포함됩니다.
대학생과 취업준비생 등 아직 취업하지 않은 자녀에 한하여 적용되며, 취업 또는 결혼으로 기본공제 대상에서 제외된 경우라도 공제 제외 사유 발생 전 지출한 교육비는 인정됩니다.
학자금 대출 원리금 상환액도 교육비 세액공제 가능합니다. 다만, 자녀 연 소득 요건 등을 충족해야 하며, 학자금 대출 상환액은 공제 한도 내 포함됩니다.

예를 들어, 대학생 자녀 1명의 등록금으로 800만 원을 지출했다면, 900만 원 한도 내에서 800만 원 전액이 교육비 세액공제 대상으로 인정되어 약 120만 원(800만 원 × 15%)의 세금 혜택을 받을 수 있습니다.

만약 대학생 자녀가 2명이라면 각각 최대 900만 원씩 총 1,800만 원 한도 내에서 각각 공제가 가능합니다.

최근 정책에 따르면, 대학생 자녀 명의의 학자금 대출을 부모가 상환하는 경우에도 대출 원리금 상환액에 대해 교육비 세액공제를 받을 수 있습니다.

“대학생 자녀의 대학 등록금이나 학자금 대출 상환액에 대해 부모가 세액공제를 받을 때는 자녀의 소득 및 기본공제 대상 여부를 반드시 확인해야 합니다.”

네, 자녀가 기본공제 대상에서 제외되는 사유가 발생하기 전까지 지출한 교육비는 연말정산 시 공제받을 수 있습니다.

기본공제 대상자가 같은 자녀에 대해 두 부모 모두가 교육비 세액공제를 받는 것은 불가능합니다. 자녀에 대해 기본공제를 받는 부모가 교육비 공제도 함께 받습니다.

초등학교 3학년부터는 학원비는 원칙적으로 공제 대상에서 제외되며, 대신 학교에서 진행하는 방과후 수업료, 돌봄교실 비용, 체험학습비(연 30만 원 한도) 등은 공제 가능합니다.

대학원 등록금은 별도 규정이 있으므로, 대학원생인 경우 해당 연도의 세법 및 국세청 가이드를 따로 확인하시는 것이 좋습니다.

꼭 기억하셔야 할 점은, 교육비 세액공제는 지출한 연도에 맞춰 신청해야 하며, 미리 납부한 등록금은 납부 연도에 공제 신청을 해야 한다는 것입니다.