해외 결제와 해외 직구 사용액이 카드 소득공제나 부가가치세 매입세액 공제에 어떻게 반영되는지
궁금해하시는 분들이 많습니다.
해외에서 신용카드를 사용한 금액은 대부분 소득공제 및 부가세 매입세액 공제 대상에서 제외되기 때문인데요,
이번 글에서는 관련 내용을 명확히 정리해 드리겠습니다.
목차
- 1. 해외 결제 사용액, 카드 소득공제 적용 여부
- 2. 해외 결제 사용액, 부가가치세 매입세액 공제 적용 여부
- 3. 국내 쇼핑몰 통한 해외 직구 결제금액 공제 조건
- 4. 비용 처리와 증빙 관련 유의사항
1. 해외 결제 사용액, 카드 소득공제 적용 여부
연말정산 시 신용카드 등 사용액에 대한 소득공제 대상에서 해외에서 직접 사용한 카드 결제 금액은 포함되지 않습니다.
구체적으로 해외여행, 해외에서 쇼핑몰을 통한 직접 결제, 해외 사이트에서 외화 결제한 경우
모두 국내 신용카드 소득공제 대상에서 제외됩니다.
또한, 상품권이나 기프트카드 구매 금액도 카드 소득공제 대상에서 빠지니 참고하시기 바랍니다.
국내에서 사용한 신용카드 및 직불카드, 현금영수증 등은 소득공제 대상에 포함되며,
국내 소비분에 한해 카드 사용액 소득공제가 가능하므로 해외 구매라도 결제처가 국내 쇼핑몰인 경우에는 달라질 수 있습니다.
2. 해외 결제 사용액, 부가가치세 매입세액 공제 적용 여부
부가가치세 매입세액 공제는 국내 사업자가 국내 일반 과세자에게서 재화나 용역을 구매할 때만 인정됩니다.
따라서 해외에서 카드로 결제한 금액은 매입세액 공제 대상이 아닙니다.
해외 결제 금액은 사업상 비용으로 비용처리는 가능하지만 부가세 공제는 국내에서 부가세가 분리 표기된 세금계산서 등 증빙이 있어야만 가능합니다.
해외 공급자로부터 구매 시는 매입세액 공제 대상에서 제외되므로, 부가세 환급을 기대하기는 어렵습니다.
다만, 해외 직구 물품에 대해 관세와 부가세를 관세청에 납부하고 세금계산서를 발급받으면 공제를 적용할 수 있습니다.
3. 국내 쇼핑몰 통한 해외 직구 결제금액 공제 조건
해외 직구라 하더라도 결제처가 국내 쇼핑몰인 경우에는 소득공제 대상에 포함될 가능성이 있습니다.
- 예: 국내 쇼핑몰에서 결제했으나 해외에서 상품 배송된 경우
- 국내 쇼핑몰명으로 결제 영수증 발행 시 카드 사용액으로 인정됨
- 국내에서 외화로 결제한 경우, 카드사 명세를 꼼꼼히 확인하여 국내 소비로 분류되는지 확인 필요
반면, 해외 쇼핑몰이나 해외 사이트에서 직접 외화로 결제하는 경우는 기본적으로 공제에서 제외되니 주의하셔야 합니다.
4. 비용 처리와 증빙 관련 유의사항
해외 카드 사용액은 종합소득세 신고 시 사업비용으로 인정받을 수 있지만, 부가가치세 신고 시 매입세액 공제는 불가합니다.
지인 명의 카드 사용 시에는 적격증빙으로 인정받기 어려워, 비용 처리 과정에서 증빙 불비로 인한 가산세 위험이 있습니다.
따라서 해외 카드 사용 내역은 고객 주문 내역과 현금영수증이나 카드 명세서와 꼼꼼히 매칭하여 관리하는 것이 중요합니다.
또한, 홈택스에서도 해외 카드 사용 내역은 자동 조회가 안 되므로 별도의 증빙 자료를 반드시 제출해야 원활한 처리 가능합니다.