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법정기부금이란?
법정기부금은 국가나 지방자치단체, 공익성이 높은 특정 단체에 기부할 때 인정되는 기부금입니다. 대표적으로 국세, 지방세, 공익법인 등에 기부하는 경우가 해당됩니다. 이 기부금은 법률로 정해진 기부처에 한해 세제 혜택을 받을 수 있습니다.
법정기부금은 공익성이 매우 높은 단체에만 인정되며, 기부금 전액에 대해 세액공제가 가능합니다.
일반기부금이란?
일반기부금은 사회복지, 문화예술, 종교 등 공익성을 고려해 지정된 단체에 기부할 때 인정되는 기부금입니다. 법정기부금보다는 공익성이 다소 낮은 단체에 기부할 때 해당됩니다. 일반적으로 사회복지법인, 문화재단, 종교단체 등이 포함됩니다.
일반기부금은 기부금액의 일정 비율까지만 세액공제가 가능합니다.
세액공제 한도의 결정적 차이
법정기부금과 일반기부금의 가장 큰 차이는 세액공제 한도입니다. 법정기부금은 기부자의 연간 소득금액 전액까지 세액공제가 가능합니다. 반면, 일반기부금은 연간 소득의 30%까지만 세액공제가 인정됩니다.
- 법정기부금: 기부금 전액에 대해 세액공제
- 일반기부금: 기부금 중 연간 소득의 30%까지만 세액공제
예를 들어, 연간 소득이 1억 원인 사람이 5,000만 원을 기부했다면, 법정기부금은 5,000만 원 전액에 대해 세액공제가 가능하지만, 일반기부금은 3,000만 원(1억 × 30%)까지만 세액공제가 인정됩니다.
환급액 계산 예시로 비교
연간 소득 1억 원, 기부금 5,000만 원, 세액공제율 15%로 가정해봅시다.
- 법정기부금: 5,000만 원 × 15% = 750만 원 환급
- 일반기부금: 3,000만 원 × 15% = 450만 원 환급
법정기부금은 750만 원, 일반기부금은 450만 원으로, 300만 원의 차이가 발생합니다. 기부금이 클수록 환급액 차이는 더욱 커집니다.
기부금 유형별 세금 환급 특징
법정기부금과 일반기부금은 세액공제 한도 외에도 몇 가지 특징이 있습니다.
- 법정기부금: 기부금 전액에 대해 세액공제, 공익성이 높은 단체에만 인정
- 일반기부금: 기부금 중 연간 소득의 30%까지만 세액공제, 사회복지, 문화예술 등 공익단체에 인정
기부금을 선택할 때는 기부처의 공익성과 세액공제 한도를 꼼꼼히 확인하는 것이 중요합니다. 법정기부금은 세금 환급 혜택이 크지만, 기부처가 제한적입니다. 일반기부금은 기부처가 다양하지만, 세액공제 한도가 낮습니다.
법정기부금과 일반기부금의 환급 차이는 세액공제 한도에서 결정됩니다. 기부금을 선택할 때는 기부처의 공익성과 세액공제 한도를 꼼꼼히 확인하는 것이 중요합니다.