중소기업에 취업하거나 창업하면 받을 수 있는 소득세 감면 제도가 있습니다. 하지만 대상자마다 감면 기간이 다르고, 적용 범위도 제한적이어서 자신이 혜택을 받을 수 있는지 확인하기 어려울 수 있습니다. 오늘은 중소기업 소득세 감면 제도의 감면 기간과 적용 범위를 자세히 설명해드리겠습니다.
중소기업 취업자 소득세 감면이란?
중소기업에 취업한 근로자가 받을 수 있는 소득세 감면 제도입니다. 취업일부터 정해진 기간 동안 소득세를 감면해주는 제도로, 국가에서 중소기업 인력 확보를 지원하기 위한 정책입니다.
대상자별 감면 기간
1. 청년 근로자
감면 기간: 5년
나이 기준: 근로계약 체결 당시 15세 이상 34세 이하
군복무 기간이 있다면 최대 6년까지 차감 후 계산됩니다. 생애 최초 취업이 아니어도, 현재 취업하는 회사가 중소기업이고 나이 기준에 충족된다면 신청할 수 있습니다.
2. 고령자
감면 기간: 3년
나이 기준: 근로계약 체결 당시 60세 이상
3. 장애인 및 국가 유공자
감면 기간: 3년
대상: 장애인복지법 적용 장애인, 국가 유공자 등
4. 일반 근로자
감면 기간: 3년
위의 카테고리에 해당하지 않는 근로자
감면 기간 계산 방법
감면 기간은 취업일부터 시작됩니다. 예를 들어 2024년 1월 15일에 취업한 경우를 살펴보겠습니다.
- 청년의 경우: 2024년 1월 15일부터 2029년 1월 31일까지 감면 적용
- 고령자/장애인: 2024년 1월 15일부터 2027년 1월 31일까지 감면 적용
감면 종료일은 감면 기간이 끝나는 달의 마지막 날까지입니다.
창업 중소기업 소득세 감면
취업이 아닌 직접 창업한 경우의 감면 제도도 있습니다.
감면 기간
최초 소득 발생 연도부터 4년간 (총 5년간 가능)
예시: 2023년 12월에 창업한 경우
- 2023년부터 2027년까지 감면 혜택을 받습니다.
- 만약 2023년에 결손이 발생한다면, 감면 기간이 2029년까지 연장될 수 있습니다.
청년 창업가 우대
창업 당시 15세 이상 34세 이하인 경우 더 유리한 감면율이 적용됩니다.
적용 제외 대상 및 주의사항
감면이 안 되는 경우
- 오프라인 소매업: 전자상거래를 통한 소득만 감면 가능
- 일반 중소기업이 아닌 경우
- 2024년 12월 31일 이후 창업한 중소기업
감면 기간 중단
다음의 경우 감면이 중단될 수 있습니다:
- 다른 중소기업으로 이직한 경우
- 해당 중소기업에서 퇴직한 경우
감면 신청 방법
근로자는 별도로 신청할 필요 없이, 기업에서 감면 신청 및 절차를 담당합니다. 취업한 기업의 담당자가 신청하면 됩니다.
다만 자신의 나이나 근로 기간 등의 기본 정보가 정확하게 기록되어 있는지 확인하는 것이 좋습니다.
꼭 알아야 할 포인트
- 나이 기준은 근로계약 체결 당시를 기준으로 계산됩니다.
- 감면 기간
- 청년
- 같은 중소기업이라도 업종에 따라 감면 여부가 달라질 수 있습니다.
- 청년