증여세는 증여받은 재산 규모에 따라 세율과 적용 방식이 달라집니다. 최근 2025년부터 변경된 세법을 기준으로, 증여세율 구간과 구체적인 계산 방법, 적용되는 공제까지 쉽게 이해할 수 있도록 정리했습니다.
목차
증여세란 무엇인가?
증여세는 타인으로부터 재산을 무상으로 받을 때 부과되는 세금입니다. 재산 규모가 커질수록 높은 세율이 적용되는 누진세 방식이며, 국가에 신고하고 납부해야 하는 의무가 있습니다. 상속세와 함께 재산이동 관련 세금의 대표적인 종류입니다.
2025년 증여세율 구간별 세율표
2025년 1월부터 증여세 과세표준(증여 재산가액 공제 후 금액)에 따른 세율 구간과 누진공제액이 다음과 같이 변경되었습니다.
| 과세표준 | 적용 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | 0원 |
| 1억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 20% | 1,000만 원 |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 30% | 6,000만 원 |
| 10억 원 초과 ~ 30억 원 이하 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% (2025년 폐지 예정) | 4억 6,000만 원 |
2025년부터는 50% 최고세율 구간이 폐지되어 40%가 최대 세율로 조정됩니다. 그리고 10% 세율이 1억 원 이하에서 20억 원 이하로 확대되었습니다.[1][2][5]
세율별 적용 케이스별 증여세 계산법
증여세는 기본적으로 [과세표준 × 세율 – 누진공제액] 방식으로 산출합니다.
사례 1: 증여 재산 7,000만 원인 경우
과세표준 1억 원 이하 구간에 해당하므로 10% 세율이 적용됩니다.
- 산출세액 = 7,000만 원 × 10% = 700만 원
- 공제액이 없으므로 최종 증여세 = 700만 원
사례 2: 부모가 자녀에게 2억 원 증여한 경우
공제금액 5,000만 원(직계존속→성인자녀 기준)을 공제한 뒤 과세표준은 1.5억 원입니다. 이 금액은 1억 초과 ~ 5억 이하 구간으로, 20% 세율과 1,000만 원 누진공제가 적용됩니다.
- 산출세액 = 1.5억 원 × 20% – 1,000만 원 = 2,000만 원
사례 3: 증여 재산 15억 원인 경우
5,000만 원 공제를 받으면 과세표준은 14억 5,000만 원이며, 10억 초과 30억 이하 구간에 해당합니다.
- 세율 40%, 누진공제 1억 6,000만 원 적용
- 산출세액 = 14.5억 원 × 40% – 1억 6,000만 원 = 4억 2,000만 원
증여세 공제 한도 및 조건
증여세를 계산할 때는 증여자와 수증자의 관계에 따라 일정한 기준으로 공제 한도가 주어집니다.
| 증여자-수증자 관계 | 10년간 증여재산 공제 한도 | 적용 조건 |
|---|---|---|
| 배우자 | 6억 원 | 혼인관계 유지 |
| 부모 → 성인 자녀 (만 19세 이상) | 5,000만 원 | 10년간 합산 공제 |
| 부모 → 미성년 자녀 (만 19세 미만) | 2,000만 원 | 10년간 합산 공제 |
| 기타 친족 (6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척) | 1,000만 원 | 10년간 1회 공제 가능 |
| 기타 | 0원 | 해당 없음 |
예를 들어, 부모가 성인 자녀에게 증여할 때 5,000만 원까지는 증여세 신고할 때 공제되므로, 계산 시 참고하셔야 합니다.[2][3][5]
특별한 경우와 유의사항
- 30억 초과 50% 세율 폐지 2025년부터는 최대 세율이 40%로 조정되어 고액 증여 시 세 부담 완화 효과가 있습니다.
- 혼인신고 시 결혼 세액공제 신설 2024년부터 최대 100만 원까지 혼인세액공제를 받을 수 있습니다.
- 세대생략 상속과 증여 상속세법상 세대생략 시 증여세 또는 상속세에 할증 가산이 있으니 주의가 필요합니다.
- 증여 신고기한 신고기한 내 재난 등으로 재산 멸실 시 손실가액을 과세가액에서 공제합니다.
- 증여재산가산액 기준 예를 들어, 부모로부터 현금 증여 합계가 6,000만 원까지는 일정 조건으로 증여세 비과세가 적용됩니다.
2025년 증여세 개편으로 10% 세율 구간 확대 및 최고세율 조정이 이루어져, 실질적으로 중소규모 증여자의 세 부담은 줄어들고 고액 증여자에게는 절세 기회가 많아졌습니다.
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2025년 최신 증여세 절세 꿀팁과 세율 적용 사례를 이해하기 쉽도록 다룬 영상입니다.