세무조사 기간은 20일? 60일? 연장 조건까지 총정리
세무조사, 누구나 한 번쯤은 들어봤을 단어입니다. 하지만 실제로 세무조사가 얼마나 오래 진행되는지, 언제 연장될 수 있는지 궁금하신 분들이 많습니다. 오늘은 세무조사 기간과 연장 조건에 대해 자세히 알려드리겠습니다.
목차
- 세무조사란 무엇인가?
- 세무조사 기간의 법적 기준
- 세무조사 연장 조건
- 세무조사 연장 시 납세자 권리
- 세무조사 기간 계산 방법
- 세무조사 기간 연장 사례
- 세무조사 기간 연장 시 대응 방법
- 세무조사 기간 연장 시 주의사항
- 세무조사 기간 연장 시 참고 자료
세무조사란 무엇인가?
세무조사는 세무공무원이 납세자의 장부, 서류 등을 확인하여 세법을 위반한 사항이 있는지 조사하는 절차입니다. 세무조사는 정기 세무조사와 비정기 세무조사로 나뉩니다.
세무조사는 납세자의 경제활동에 지장을 주지 않도록 최소한의 기간으로 진행되어야 합니다.
세무조사 기간의 법적 기준
세무조사 기간은 국세기본법 제81조의8에 따라 규정되어 있습니다. 연간 수입금액 또는 양도가액이 100억원 미만인 납세자에 대한 세무조사 기간은 원칙적으로 20일 이내로 제한됩니다.
- 연간 수입금액 또는 양도가액이 100억원 미만인 납세자: 20일 이내
- 연간 수입금액 또는 양도가액이 100억원 이상인 납세자: 20일 이상 가능
이 기간은 조사대상 세목, 업종, 규모, 조사 난이도 등을 고려하여 정해집니다.
세무조사 연장 조건
세무조사 기간은 다음과 같은 사유가 있을 경우 연장될 수 있습니다.
- 납세자가 장부, 서류 등을 은닉하거나 제출을 지연하거나 거부하는 등 조사를 기피하는 행위가 명백한 경우
- 거래처 조사, 거래처 현지확인 또는 금융거래 현지확인이 필요한 경우
- 조사대상 과세기간 중 연간 수입금액 또는 양도가액이 가장 큰 과세기간의 연간 수입금액 또는 양도가액이 100억원 이상인 경우
연장 시에는 관할 세무관서의 장 또는 상급 세무관서의 장의 승인이 필요합니다.
세무조사 연장 시 납세자 권리
세무조사 기간이 연장될 경우, 납세자에게는 다음과 같은 권리가 있습니다.
- 연장 사유와 기간을 문서로 통지받을 권리
- 연장 사유에 대한 설명을 요구할 권리
- 연장 사유에 대해 이의를 제기할 권리
납세자는 연장 사유에 대해 이의를 제기할 경우, 세무관서는 이에 대해 답변해야 합니다.
세무조사 기간 계산 방법
세무조사 기간은 조사시작일(최종 자료제출일부터 기산)부터 조사종결일까지의 기간으로 계산됩니다. 조사기간 중 토요일, 공휴일 등도 포함됩니다.
- 조사시작일: 최종 자료제출일부터 기산
- 조사종결일: 조사가 종료되는 날
- 토요일, 공휴일 포함
조사기간이 연장될 경우, 연장된 기간도 동일한 방식으로 계산됩니다.
세무조사 기간 연장 사례
세무조사 기간이 연장되는 사례를 살펴보겠습니다.
- 납세자가 장부, 서류 등을 은닉하거나 제출을 지연하거나 거부하는 등 조사를 기피하는 행위가 명백한 경우
- 거래처 조사, 거래처 현지확인 또는 금융거래 현지확인이 필요한 경우
- 조사대상 과세기간 중 연간 수입금액 또는 양도가액이 가장 큰 과세기간의 연간 수입금액 또는 양도가액이 100억원 이상인 경우
이러한 사례에서는 세무조사 기간이 연장될 수 있습니다.
세무조사 기간 연장 시 대응 방법
세무조사 기간이 연장될 경우, 납세자는 다음과 같은 대응 방법을 고려할 수 있습니다.
- 연장 사유와 기간을 문서로 통지받은 후, 연장 사유에 대한 설명을 요구
- 연장 사유에 대해 이의를 제기
- 세무사, 변호사 등 전문가의 도움을 받음
납세자는 연장 사유에 대해 이의를 제기할 경우, 세무관서는 이에 대해 답변해야 합니다.
세무조사 기간 연장 시 주의사항
세무조사 기간이 연장될 경우, 납세자는 다음과 같은 주의사항을 고려해야 합니다.
- 연장 사유와 기간을 문서로 통지받은 후, 연장 사유에 대한 설명을 요구
- 연장 사유에 대해 이의를 제기
- 세무사, 변호사 등 전문가의 도움을 받음
- 연장 사유에 대해 이의를 제기할 경우, 세무관서는 이에 대해 답변해야 합니다.
납세자는 연장 사유에 대해 이의를 제기할 경우, 세무관서는 이에 대해 답변해야 합니다.
세무조사 기간 연장 시 참고 자료
세무조사 기간 연장 시 참고할 수 있는 자료를 소개합니다.
- 서울특별시 세무조사운영규칙
- 국세기본법 개정내용
- 세무조사 종류와 대상, 절차 및 기간, 세무조사 대응은?
- 국세기본법 제81조의8(세무조사 기간)
- 국세기본법 제81조의8(세무조사 기간)
- 세무조사 사전통지 및 조사기간
- 조사사무처리규정
- 세무조사는 이렇게 진행됩니다
이 자료들은 세무조사 기간과 연장 조건에 대해 더